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推文简介
原文信息：Akcigit U, Stantcheva S. Taxation and Innovation: What Do We Know?[J]. Innovation and Public Policy, 2022.原文聚拢：https://par.nsf.gov/biblio/10301432
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推文期数：213期
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前言
税收政策对转换的影响是经济学永久弥新的斟酌场合，政策制定者和经济学家永久辛勤于厘清哪种政策器用大约教诲转换。从遥远来看，转换是技艺跨越的源泉和经济增长的主要能源，除了在增长中的热切作用外，转换还与社会流动、福利水平密切说合。频年来，全球出现了行业进入率低、坐褥率增长放缓等现象，这标明其经济活跃度迟缓下落。在此配景下，税收政策对转换的激励作用备受柔顺。
税收政策是一种强有劲的器用。若讹诈安妥，不错为转换活动提供灵验的激励；讹诈不妥则会给企业带来严重职守进而毁伤企业转换积极性。如何正确使用税收政策使之大约灵验激励转换是学者们柔顺的焦点，基于此，本文最初征询了税收政策在转换中的作用以及如何利用税收政策在裁减财政资本的同期促进技艺跨越。其次，本文从转换的数目和质料、好意思国发明家流动、好意思国经济活力、发明家和团队组成等四个方面总结转头了税收政策与转换的说合斟酌和主要论断并建议政策建议。临了，本文展示了政策如何将斟酌引至不同边界并指出潜在斟酌场合。
此外，本文从税收政策类型起程，基于发明家和企业两个微不雅主体视角，从转换的主要影响身分、转换进入与产出、一般和具体税收政策、对税收政策的反映、转换动态性、个东说念主和经济体的反映、转换的测量七个方面详备敷陈税收政策影响转换的渠说念，并在此基础上构建本文框架。具体框架如图1所示。
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转换的数目和质料
二十世纪以来，好意思国的税法阅历了要紧变化。税法的变化是否从微不雅层靠近转换产生影响？由于衰退转换的永久系统字据以及税收政策的复杂性，以往斟酌并未信得过回复这一具有挑战性的问题。
Akcigit et al.（2022）的斟酌利用了三个历史数据集对该问题进行解答。通过对州、年份和个东说念主层面影响身分进行放手，并对不同收入水平东说念主群之间的州内税收互异进行分析，Akcigit et al.（2022）发现，企业和个东说念主所得税皆会在国度、企业和个东说念主发明家层靠近转换的数目和质料产生负面影响，这些转换效果的税收弹性在微不雅层面上相对较大，与揣摸的应税收入弹性相似。当视角聚焦于州层面时，对税收的反映接近于个东说念主发明家的两倍。本文还标明，企业发明家以及因此产生的企业专利对企业和个东说念主所得税永久更具弹性。这可能是因为企业发明家的答谢对税收更敏锐，也可能是因为他们有不同的转换动机。临了，Akcigit et al.（2022）强调了会聚效应的作用，因为在给定的产业会聚之中已存在一定的溢出效应，在该会聚中的发明家对税收政策的敏锐进度会裁减。
基于Akcigit et al.（2022）的斟酌，本文给出了相应的政策建议。在扫数这个词二十世纪，好意思国转换的数目和质料似乎皆与税收说合。这意味着，在税收政策评估中应试虑一般税收政策在转换方面的遵守资本。此外，政策制定者对于州一级税收政策推论应抓有严慎气魄。从宏不雅角度看，跨州溢出是零和博弈而非转换总量的加多，从而夸大了州一级的反映。因此，政策制定者和学者应从微不雅脱手，进而不雅察微不雅个体对宏不雅层面税收政策的弹性。
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发明家流动和企业选址
由于使命地和选址决议，发明家和企业皆可能会对税收政策作念出反映。最近的斟酌标明，在好意思国各州和全国主要转换国度之间皆存在由税收引起的流动。相较于其他高技能东说念主才，发明家的流动对税收政策更为敏锐，由于劳能泉源动的面板数据难以赢得以及列国税制互异，该问题一直衰退相应的实证斟酌。Akcigit et al.（2016）通过使用欧洲和好意思国专利数据以及《专利相助契约》中对于发明家的外洋面板数据，以斟酌1977-2003年超等明星发明家对这一时期最高所得税率的外洋外侨反映。该斟酌发现，超等明星发明家的使命地采用受到最高税率的权贵影响。国内明星发明家流动对税率的弹性在0.03傍边，而番邦超等明星发明家的弹性在1傍边。在跨国企业使命的发明家对税率更为敏锐，但当发明家所处企业在该国研发进入较多时，发明家对税收的敏锐度裁减。
上述斟酌标明，会聚效应权贵阻止了发明家对税收的反映。最初，会聚效应代表了该地区存在故意于转换的环球做事和斟酌弊端；其次，发明家和企业直采纳益于该会聚中的常识溢出。这意味着勾引转换主体并酿成会聚不错创造该地区转换永久的良性轮回。因此，为转换主体提供浅显的环球做事和斟酌弊端大约对消经济会聚对税收政策的阻止作用。
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经济活力下落
正如前言中所强调的那样，好意思国的经济活力在以前几十年中迟缓放缓。生意活力的下落与企业的生命周期有着内在的说合，了解企业在其生命周期的不同阶段所革职的转换计谋至关热切。Akcigit et al.（2019）标明，风险投资守旧的初创企业在早期发展得更快且转换活跃度高，跟着时代的推移更有可能成为大企业并产生高质料转换。由于转换高进入、高风险、周期长的秉性，优惠税率大约收缩初创企业的研发职守。Akcigit和Kerr（2018）的斟酌则柔顺不同企业限制的转换道路，斟酌闭幕标明小企业更易于进行外部转换并对经济增长具有罕见作用。当企业迟缓在市集站稳脚跟，就有动机通过政事说合和游说将竞争敌手拒之门外。Akcigit et al.（2018）标明，这种情况介怀大利止境时常地发生，况兼它裁减了经济活力，导致资源从头分派、转换和进入企业减少。此外，Akcigit 和 Ates（2019） 提供了一个表面和定量模子，讲明了企业税的加多不错解释约10%的经济活力下落。
根据企业在生命周期中所处的位置，税收政策会对企业的转换产生异质性影响。基于上述斟酌，本文合计：应付初创企业和小企业采纳罕见优惠政策，饱读吹其进行转换；对于占据行业上风地位的大企业，则可通过对其纳税的神志裁减行业壁垒，予以新进入者竞争契机。
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企业、发明家和团队
企业和发明家转换产出不尽交流。一个经济体中转换的数目和质料不仅受到税收政策的影响，也取决于企业和发明家的组成。本文治安斟酌企业、发明家及团队，解释了税收政策针对不同转换主体如何发扬作用。
不同企业的转换才略具有很强异质性，税收政策大约影响企业的市集决议以及资源在企业间的再分派。Acemoglu et al.（2018）构建和评估了一个企业层面的动态转换模子，发现对现存企业纳税可能会使坐褥率较低的企业离开市集，终了资源在坐褥率高的企业间再成就进而促进转换。发明家是转换活动的热切微不雅主体，就单个发明家的训导组成而言，转换与讲授政策的互补大约影响发明家的做事采用，进而提供更多的斟酌东说念主员。Akcigit et al.（2019）指出，讲授政策和一般或具体税收政策大约灵验责罚转换链中的摩擦。此外，发明家之间的溢出效应大约促进更多转换。Akcigit et al.（2018 ）发现发明家通过与他东说念主互动和边干边学两个渠说念擢升自己坐褥率，一些坐褥率高且常识满盈的发明家成为“团队指点者”，并与现时转换产出较弱的团队成员相助进行转换。
基于上述斟酌，本文依据不同转换主体建议了一般和具有针对性的政策建议。针对企业，对转换才略强的公司设定较低角落税率能灵验擢升转换遵守。针对发明家，需要有相应的税收和讲授政策，为研发政策灵验发扬奠定基础。临了，地方税收优惠政策不错勾引更多发明家到具体区域会聚促进转换，但应防御此举易激发地区间税收竞争。
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应用vs基础转换和技艺采用
转换可分为基础斟酌和应用斟酌。隧说念的基础斟酌普通由环球部门在大学和学术机构中进行，隧说念的应用斟酌则将盈利算作斟酌主张。本文合计，对应用斟酌和基础斟酌实行不同补贴不错在不失掉转换投资的前提下裁减财政资本。然而，折柳应用和基础斟酌较为繁难，一些企业为获取补贴，将应用斟酌从头记号为基础斟酌。本文合计，改日找到一种可行的神志来折柳应用和基础斟酌对于更好的制定激励转换的税收政策至关热切。
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论断
税收政策是一系列庸碌的器用，普通由政府用来影响经济。税收政策不异是政策制定者影响转换的热切技巧。本文从宏不雅经济环境、市集微不雅主体等视角转头了税收政策对转换产生影响的角落和渠说念，并进一步指出转换的性质、政策制定的合感性等方面应是改日的斟酌场合。
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推选事理税收政策和转换之间的互相作用是内生增长和环球财政与政策两个斟酌边界的交叉点，但税制和转换的复杂性、数据匮乏等多重原因导致该边界说合斟酌不及，本文通过梳理税收对转换影响的角落和渠说念拓宽了说合斟酌的视线。频年来，很多经济学家通过使用跨学科的技艺技巧对企业和个东说念主层面的微不雅数据库进行整合，并利用列国最高个东说念主所得税角落税率的互异，试图责罚税收政策芜杂和数据难以赢得等问题，也为厘清税收政策与转换的因果关连提供更多可能。转换活动中，环球部门与私东说念主投资的关连亦然学者们柔顺的热门话题，尽管本文指出二者之间存在互补关连，但并未厘清二者通过何种机制互补，也为改日的斟酌提供了一定念念路。
论文电子版获取聚拢：
https://scholar.harvard.edu/files/stantcheva/files/ackigit_stantcheva_taxation_and_innovation.pdf
推选东说念主：中南财经政法大学财政税务学院 孔子云
排版 | 许文睿
一审 | 何炳林
二审 | 欧阳洁
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END中南财经政法大学财政税务学院华中科技大学管制学院
中南财经政法大学收入分派与当代财政引智基地
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